W przypadku zbycia prywatnych papierów wartościowych lub udziałów w spółkach, podatnik ma obowiązek rozliczyć się na druku PIT-38. Na PIT-38 deklarować należy również przychody ze zbycia kryptowalut.
Deklarację tę złożą ci wszyscy, którzy w roku 2025 uzyskali prywatnie (poza działalnością) przychody z tytułu:
Źródło: FORUM
Jak rozliczyć podatek od funduszy inwestycyjnych w PIT-38 w 2025 roku?
Od 2024 roku inwestorzy sami rozliczają podatek od zysków kapitałowych (19%) w PIT-38. Fundusze przestały być płatnikiem tego podatku.
Jak rozliczyć PIT z inwestycji? Po otrzymaniu PIT-8C od funduszu inwestycyjnego (do końca lutego 2026 r.). Należy wypełnićPIT-38 na podstawie danych z PIT-8C, uwzględniając:
– dochody z odkupienia jednostek uczestnictwa.
– możliwość kompensacji strat i dochodów z różnych inwestycji.
Zeznanie należy złożyć do 30.04.2026 roku
Stawka podatku: Podatek Belki pozostaje bez zmian – 19%.
Kompensacja dochodów i strat: Nowe zasady pozwalają minimalizować podatek, rozliczając straty z różnych inwestycji kapitałowych.
Nie ma znaczenia, czy podatnik w tym samym roku nabył prawa do zbywanych papierów wartościowych. Dla rozliczenia przychodu istotna jest data odpłatnego zbycia, a nie data, w której poniesiono koszty jego uzyskania lub w którym nabyto prawa do realizowanych obecnie zysków ze zbycia papierów wartościowych.
Bardzo często podstawą wypełnienia PIT-38 jest PIT-8C dostarczany przez biuro maklerskie obsługujące rachunek inwestycyjny podatnika. W przypadku zmiany rachunku w roku podatkowym PIT-8C może nie obejmować wszystkich kosztów nabycia papierów wartościowych. Warto przeanalizować kwoty wynikające z informacji podatkowej.
Ekspert tłumaczy: PIT-38 – dochody z giełdy i możliwość rozliczania strat
| Deklaracja | Pobierz | Opis deklaracji |
|---|---|---|
| PIT-38 |  |
Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
| PIT/ZG | |
Informacja o wysokości dochodów/przychodów z zagranicy i zapłaconym podatku |
| ZAP-3 | |
Zgłoszenie aktualizacyjne osoby fizycznej będącej podatnikiem |
Jeżeli sprzedaż udziałów odbywa się poza rachunkiem inwestycyjnym – podatnik ma obowiązek samodzielnie wypełnić PIT-38.
Deklarację składa się do 30 kwietnia 2026 r.
W deklaracji wykazuje się również niezwolnione z opodatkowania przychody zagraniczne, które podatnik uzyskał w roku 2025 z tych źródeł przychodów. Podatnicy niemający na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej miejsca zamieszkania (podlegający ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu), jeżeli osiągnęli w roku podatkowym dochody ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a zamierzają opuścić terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przed 30 kwietnia 2026 r., są obowiązani złożyć zeznanie za rok podatkowy przed opuszczeniem terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
Małżonkowie wypełniają PIT-38 niezależnie, każdy dla siebie. Nie ma możliwości rozliczenia się łącznie w związku z przychodami wykazywanymi na PIT-38. Objęcie udziałów w spółkach posiadających osobowość prawną za wkład pieniężny (np. za gotówkę) obliguje do złożenia PIT-38 dopiero w chwili zbycia udziałów. Ich objęcie nie generuje natomiast przychodu rozliczanego na PIT-38.
W przypadku przychodów z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej wykazywane są przychody i koszty, a nadwyżkę kosztów nad przychodami nie stanowią straty podatkowej, lecz przenoszone są na kolejne lata jako koszty nieznajdujące pokrycia w przychodach poprzednich lat. Koszty z tytułu handlu kryptowalutami oraz z tytułu innych inwestycji kapitałowych nie łączą się i nie można ich wzajemnie kompensować (na PIT-38 stanowią osobne źródła, rozliczane osobno).
Osoby, które w 2025 roku inwestowały w fundusze, akcje, ETF-y czy kryptowaluty, muszą do 30 kwietnia 2026 r. złożyć deklarację PIT-38. Dla ponad miliona Polaków to dopiero drugi rok, w...
Kryptowaluty od kilku lat są popularnym aktywem inwestycyjnym, a także spekulacyjnym. Trudno się dziwić, skoro co jakiś czas słyszymy o nowych szczytach dla Bitcoina. Jeżeli jednak inwestycje są zyskowne, należy...
Kryptowaluty to już nie marginalny fenomen technologiczny, ale realna część portfeli inwestycyjnych milionów osób na całym świecie. W Polsce regulacje podatkowe dotyczące walut wirtualnych są ściśle określone, jednak w praktyce...
Sprzedałeś akcje w ubiegłym roku? Sprawdź, czy musisz to uwzględnić w swoim rocznym zeznaniu podatkowym. PIT-38 to ważny formularz, który może dotyczyć również Twojego rozliczenia ...
Sprzedałeś kryptowalutę? Sprawdź, czy musisz się rozliczyć. Jeśli uzyskałeś przychody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych (tzw. kryptowalut) składasz zeznanie roczne PIT-38. Zeznanie składasz nawet, gdy przychody uzyskujesz w ramach prowadzonej...
Inwestowanie w instrumenty takie jak akcje, ETF-y, obligacje, instrumenty pochodne czy kryptowaluty z roku na rok staje się coraz bardziej popularne. Na koniec listopada 2024 r. liczba otwartych rachunków maklerskich...
Wraz ze wzrostem popularności inwestowania w akcje, ETF-y, obligacje czy kryptowaluty, coraz więcej osób staje przed koniecznością rozliczenia podatku od zysków kapitałowych. Tylko na polskim rynku liczba rachunków maklerskich wzrosła...
Podatnicy, którzy kupują i sprzedają kryptowaluty muszą pamiętać, aby do końca kwietnia złożyć roczne zeznanie podatkowe na formularzu PIT-38. Obowiązek ten dotyczy nie tylko osób, które w minionym roku uzyskały...
W ostatnich tygodniach kryptowaluty osiągają rekordowe ceny. Od początku roku kurs Bitcoina wzrósł z 30 tys. do przeszło 200 tys. złotych. Zachęca to inwestorów, którzy lokują środki w elektronicznych portfelach....
Po kilku latach niepewności podatnicy doczekali się regulacji dotyczących podatkowego rozliczania kryptowalut. Od stycznia 2019 r. Polska dołączyła do grona państw z uregulowaną sytuacją prawną wirtualnej waluty ...
Najczęściej zadawane pytania
1. Co to jest PIT-38?
PIT-38 to deklaracja, za pomocą której rozliczamy dochody kapitałowe. Wykazujemy w niej przychody uzyskane ze sprzedaży papierów wartościowych, udziałów w …
2. Ile wynosi podatek od zysku z akcji?
Stawka podatku wynosi 19%. Jeśli poniesione przez ciebie koszty uzyskania przychodów są wyższe niż uzyskany ze sprzedaży przychód, oznacza to, że poniosłeś stratę. W takim przypadku nie płacisz podatku.
3. Kto musi wypełnić PIT-38?
Jeżeli sprzedaż udziałów odbywa się poza rachunkiem inwestycyjnym – podatnik ma obowiązek samodzielnie wypełnić PIT-38. Deklarację składa się do 30 kwietnia 2026 r. W deklaracji wykazuje się również niezwolnione z opodatkowania przychody zagraniczne, które podatnik uzyskał w roku 2025 z tych źródeł przychodów.
4. Co można odliczyć od PIT-38?
Rozliczenie PIT 38 nie daje możliwości odliczenia wielu ulg. Jedyne ulgi, jakie nam przysługują z racji rozliczania dochodów giełdowych, to odliczenie od dochodów straty giełdowej z lat ubiegłych oraz podatku zapłaconego za granicą.
5. Jak uniknąć podatku od sprzedaży akcji?
Nie zapłacisz podatku od dochodu osiągniętego ze sprzedaży akcji, które są dopuszczone do publicznego obrotu papierami wartościowymi, jeśli nabyłeś te akcje przed dniem 1 stycznia 2004 roku na podstawie …
6. Czy trzeba składać PIT-38 przy stracie?
Tak, nawet w przypadku wygenerowania straty z tego źródła przychodów mają obowiązek złożyć PIT-38.
7. Jak rozliczyć dochód ze sprzedaży akcji pracowniczych?
Przychód ze zbycia akcji pracowniczych stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, który podlega samodzielnemu rozliczeniu przez pracownika w rocznej deklaracji PIT-38 składanej w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
