■ 법인세법 시행규칙 [별지 제34호서식] <개정 xxxx.xx.xx.> (앞쪽) 사 업 연 도 ... 대손충당금 및 대손금조정명세서 법 인 명 ~ 사업자등록번호 ... 1.대손충당금조정 손 금 산입액 조 정 ① 채권잔액 (의 금액) ② 설정률 ③ 한도액 (①×②) 회사계상액 ⑦ 한도초과액 (⑥－③) ④ 당기계상액 ⑤ 보충액 ⑥ 계 (ㄱ) 1(2) -------- 100 ( ) (ㄴ) 실적률 ( ) (ㄷ) 적립 기준 ( ) 익 금 산입액 조 정 ⑧ 장부상 충당금 기초잔액 ⑨ 기중 충당금 환입액 ⑩ 충당금 부 인 누계액 ⑪ 당기 대손금 상 계 액 (의 금액) ⑫ 당기 설정충당금 보 충 액 ⑬ 환입할 금 액 (⑧－⑨－⑩ －⑪－⑫) ⑭ 회사 환입액 ⑮ 과소환입ㆍ과다환입(△) (⑬－⑭) 채 권 잔 액 계정과목 채권잔액의 장부가액 기말 현재 대손금부인누계 합계 (＋) 충당금 설정제외 채 권 채권잔액 (－) 비고 계 2.대손금조정 일자 계정 과목 채권 명세 대손 사유 금액 대손충당금상계액 당기 손비계상액 비고 계 시인액 부인액 계 시인액 부인액 계 3.한국채택국제회계기준 등 적용 내국법인에 대한 대손충당금 환입액의 익금불산입액의 조정 대손충당금 환입액의 익금불산입 금액 익금에 산입할 금액 상계 후 대손충당금 환입액의 익금불산입 금액(-) 비고 「법인세법」 제34조제1항에 따라 손금에 산입해야 할 금액 min(③,⑥) 「법인세법」 제34조제3항에 따라 익금에 산입해야 할 금액 max[0, (⑧-⑩-⑪)] 차액 min[, max(0,-)] 210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡] (뒤쪽) 작 성 방 법 1.대손충당금 조정 가.①채권잔액란에는 채권잔액란 중 계란의 금액을 적되, 그 금액은 대손금부인액을 포함한 기말현재 외상매출금 등 「법인세법 시행령」 제61조제1항에 따른 설정대상 채권(「법인세법」 제34조제2항 제외)으로 합니다. 나. ②설정률란에는 일반법인은 1/100과 실적률 ( 해당 사업연도의 과 의 합계금액 직전사업연도 ①의 금액 ) 중 큰 비율을, 「법인세법 시행령」 제61조제2항에 따른 금융회사 등은 2/xxxx.xx.xx.1.1.이후 개시하는 사업연도 분부터는 1/100)와 실적률 중 큰 비율의 해당란에 ○표 합니다.다만, 영 제61조제2항 단서를 적용받는